W8 Formular

Erträge mit US-Quellensteuer aus US-Wertpapieren

Für Investoren wird auf Erträge bzw. Dividenden aus US-amerikanischen Wertpapieren ein US-Quellensteuersatz von 30% fällig. Gemäß des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika ist eine Ermäßigung dieser Quellensteuer auf 15% bei Dividenden und auf bis zu 0% bei Zinsen möglich. Dies gilt auch für die meisten anderen EU-Staaten. Bei einem Wohnsitz außerhalb der EU kann ein anderer Quellensteuersatz anfallen.

Die Ermäßigung der Quellensteuer kann durch ein entsprechendes US-Steuerformular beantragt werden. Dieses Formular muss bei einer entsprechenden Erträgnis- bzw. Dividendenabrechnung bereits vorliegen. Nachträglich eingereichte US-Steuerformulare können leider nicht berücksichtigt werden.

Erstanmeldung und Datenerhebung

Bei Eröffnung eines CapTrader-Depots müssen alle nicht US-amerikanischen Personen und Körperschaften ein IRS-Formular des Typs W-8 ausfüllen, um das Land ihrer steuerlichen Ansässigkeit zu bestätigen und klarzustellen, ob ein reduzierter Quellensteuersatz für sie anwendbar ist. W-8-Formulare werden nicht an den IRS übermittelt.

Im Online-Kontoantrag wird das W-8-Formular automatisch für Sie ausgefüllt, Sie brauchen hier also keine zusätzlichen Dokumente ausfüllen!

Wichtig: Sofern Sie in der Kontoverwaltung (Client Portal) alle persönlichen Daten aktuell halten, behält dieses Formular seine Gültigkeit. Alle drei Jahre werden Sie dazu aufgefordert, die Informationen im W-8 einmal zu kontrollieren und die Aktualität zu bestätigen. Die im Laufe des Kalenderjahres gemachten Aktualisierungen beziehen sich dann rückwirkend auf den Jahresbeginn.

Aktualisierung des W-8 Formulars

Melden Sie sich in der Kontoverwaltung (Client Portal) an und klicken Sie oben rechts auf das > Benutzer-Symbol und dann auf > Einstellungen.

Screenshot eines Finanzhandels-Dashboards mit Grafiken, Portfoliostatistiken, einer Handelsbeobachtungsliste und Kontodetails.

Klicken Sie nun auf der linken Seite unter dem Menüpunkt > Kontoprofil auf > Profil bzw. Ihren Namen um Ihre gespeicherten Angaben zu kontrollieren bzw. anzupassen.

Wählen Sie dann am Ende des Formulars den Button > Steuerformulare aktualisieren.

Deutsches W8-Formular mit Feldern für persönliche und berufliche Informationen, mit der Schaltfläche „Steuerformulare aktualisieren“ unten.

Sie sehen nun die bei CapTrader bereits gespeicherten Informationen. Bitte aktualisieren Sie diese, falls es bei Ihnen zu Veränderungen der Information kam. Sollte sich nichts geändert haben, klicken Sie ohne Änderung der Angaben bitte auf den Button > Weiter.

Anschließend wird das W-8BEN Formular mit Ihren zuvor gemachten Angaben automatisch befüllt.

Sie besitzen eine US-Steuernummer?

Sollten Sie zusätzlich eine US-Steueridentifikationsnummer besitzen, tragen Sie diese bitte in Feld 5 ein. Nach einem Klick auf > JA kann die Nummer dort vermerkt werden.

Im Abschnitt II, Punkt 9 sehen Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz. Bitte kontrollieren Sie diesen auf seine Richtigkeit und passen ihn ggf. hier an.

Am Ende des Formulars bestätigen Sie die Angaben, indem Sie Ihre digitale Unterschrift in das freie Feld eintragen. Klicken Sie anschließend dann auf den Button > Weiter.

Hinweis: Beachten Sie bei Ihrer Unterschrift bitte die Groß- und Kleinschreibung.

Der Vorgang ist nun mit Anzeige der Seite ERFOLG abgeschlossen. Bitte klicken Sie zum Verlassen auf den Button > OK.

Weitere Informationen

Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA; vgl. www.irs.gov/fatca) verpflichtet ausländische Finanzinstitute (Foreign Financial Institutions, FFIs) und als FATCA-konform erachtete ausländische Finanzinstitute, ihre Kontoinhaber gegenüber dem Internal Revenue Service (IRS, US-Steuerbehörde die das FATCA-Gesetz reguliert und die Einhaltung kontrolliert) zu identifizieren. Kontoinhaber (natürliche Personen; US-Bürger und Nicht-US-Bürger), die ihren Status im Sinne möglicher Steuerverpflichtungen nicht bekanntgeben, unterliegen dem vollen 30%igen Steuerabzug auf Einnahmen in den USA.

Steuer-Identifikationsnummer

Jedem Bürger der Bundesrepublik Deutschland, beziehungsweise jeder in Deutschland gemeldeten Person, wurde eine personenbezogene steuerliche Identifikationsnummer zugeteilt und mittels eines persönlichen Informationsschreibens bekannt gegeben.

Geschäftskunden

Bei der Eröffnung eines Firmendepots für Körperschaften (GmbH oder eine AG) muss das W-8BEN von der juristischen Person und von jedem Gesellschafter ausgefüllt werden.

Weitere Informationen erhalten Sie auf der Webseite der US-Steuerbehörde IRS (Internal Revenue Service).

Generell wird empfohlen, individuelle Fragen mit Ihrem Steuerberater zu klären.

Was ist ein W8-BEN Formular und wofür wird es benötigt?

Das W-8BEN Formular ist von relevanter, steuerlicher Bedeutung für Personen, die Einkünfte (beispielweise beim Wertpapierhandel) in den USA erzielen, dort aber nicht steuerlich ansässig sind. Das W-8BEN Formular weist den Ausländerstatus nach und ermöglicht es Ihnen, die Vorteile des Doppelbesteuerungsabkommens in Anspruch zu nehmen und sich für reduzierte Steuersätze zu qualifizieren. Somit wird der ursprüngliche US-Steuersatz von 30% reduziert.

Wie oft muss das W-8BEN Formular aktualisiert werden?

Das W-8BEN Formular wird im Rahmen jeder Depoteröffnung bei CapTrader automatisch einmal ausgefüllt. Sollten Ihre persönlichen Daten sich im Anschluss an die Depoteröffnung geändert haben (z.B. aufgrund eines Umzuges ins Ausland), sind Sie verpflichtet, das W-8BEN Formular rechtzeitig zu aktualisieren. Bei der Nicht-Einreichung des W-8BEN Formulars kann der ermäßigte Steuersatz auf die in den USA erzielen Einkünfte entfallen, was sich in einer übermäßigen Einbehaltung von Steuern resultiert.

Was ist das Doppelbesteuerungsabkommen und was sind seine Vorteile?

Grundsätzlich können (US-)Ausländer diesen Abzug vermeiden, indem sie mit dem oben erläuterten Formular „W-8BEN“ ihren Status als Ausländer nachweisen und dann alle Vergünstigungen eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) im Sinne von Chapter 3 des Internal Revenue Codes in Anspruch nehmen können, sofern entsprechende Abkommen zwischen den jeweiligen Ländern bestehen. Die Vorteile resultieren sich in reduzierten oder erlassenen Steuersätzen für Einkünfte aus Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren.

Disclaimer

Die Informationen auf dieser Seite stellen keinerlei steuerliche Beratung dar und sind lediglich zu Informationszwecken gedacht. Bitte kontaktieren Sie bei allen steuerlichen Fragen Ihren Steuerberater.